El FMI pidió cambios en Ganancias, IVA y Monotributo

El Fondo Monetario Internacional (FMI) planteó esta semana una reforma tributaria integral para Argentina en el marco de la revisión del Artículo IV y de la segunda revisión del acuerdo vigente con el país. El organismo propuso avanzar en modificaciones sobre el IVA, el Impuesto a las Ganancias, el Monotributo, los tributos corporativos y los impuestos especiales con el objetivo de aumentar la recaudación, simplificar el sistema, reducir distorsiones y ampliar la base tributaria. Según las estimaciones oficiales del FMI, los cambios podrían derivar en ingresos adicionales equivalentes al 3,3% del Producto Bruto Interno (PBI), de los cuales cerca de la mitad serían destinados a las provincias. El Gobierno de Javier Milei, además, asumió el compromiso de presentar una propuesta de reforma antes de fin de año.

Uno de los principales focos del informe estuvo puesto sobre el IVA. El FMI advirtió que el gasto tributario asociado a beneficios, exenciones y regímenes especiales representa una parte importante del 3,5% del PBI que el Estado resigna en tratamientos impositivos diferenciales. Frente a ese escenario, recomendó unificar alícuotas, reducir regímenes preferenciales y eliminar exenciones que no tengan un objetivo social claro.

La propuesta contempla, al mismo tiempo, compensaciones focalizadas para hogares vulnerables. Según los cálculos del organismo, la modificación del esquema del IVA permitiría una mejora de la recaudación equivalente al 0,4% del PBI.

En relación con el Impuesto a las Ganancias, el informe señaló que la recaudación actual equivale al 1,8% del PBI, por debajo de los niveles regionales y de los países de la OCDE. El FMI remarcó que la reforma aplicada en 2023 redujo drásticamente la cantidad de trabajadores alcanzados por el tributo, al punto de que menos del 1% de los asalariados formales quedó alcanzado.

Aunque en 2024 parte de esos cambios se revirtió, el organismo consideró que el umbral de exención todavía permanece elevado. Por eso sugirió bajar el piso para que al menos el 20% de los trabajadores formales vuelva a tributar Ganancias. Además, propuso simplificar deducciones y escalas y regresar a niveles similares a los vigentes en 2019.

El FMI estimó que esa modificación permitiría sumar otros 0,4 puntos del PBI en ingresos fiscales.

Otro de los capítulos centrales estuvo dedicado al Monotributo. El organismo reconoció que el régimen favoreció la formalización de pequeños contribuyentes y amplió el acceso a cobertura social, pero advirtió que la brecha respecto del régimen general genera incentivos negativos para el crecimiento empresarial.

Según el informe, la menor carga tributaria y previsional del Monotributo provoca fragmentación, desalienta la expansión de las empresas y genera saltos bruscos cuando un contribuyente cambia de categoría. Frente a eso, el FMI recomendó alinear gradualmente el esquema simplificado con el régimen general, homogeneizar alícuotas y aportes sociales y reducir los efectos de los umbrales.

El organismo también sugirió avanzar en una mayor digitalización de la administración tributaria para facilitar controles y cumplimiento fiscal. De acuerdo con sus proyecciones, los cambios sobre el Monotributo podrían aportar entre 0,4% y 1% del PBI adicional en recaudación.

En materia de impuestos corporativos, el informe cuestionó la estructura actual del Impuesto sobre Sociedades. El FMI destacó que la alícuota máxima de 35% se encuentra por encima del promedio global, estimado en torno al 25%, y advirtió que el esquema progresivo vigente favorece maniobras de evasión.

Como alternativa, planteó establecer un impuesto mínimo basado en facturación y aplicar una tasa corporativa fija del 30%. También recomendó revisar el tratamiento impositivo sobre dividendos, intereses y ganancias de capital para reducir distorsiones y evitar incentivos al financiamiento vía deuda.

El quinto eje de la reforma estuvo vinculado con los impuestos especiales. El FMI propuso modificar la estructura tributaria sobre productos como tabaco, alcohol, bebidas azucaradas y combustibles mediante un sistema mixto que combine gravámenes específicos con impuestos ad valorem, es decir, calculados sobre el valor de los productos.

Además, sugirió actualizar periódicamente esos impuestos por inflación. Según las estimaciones del organismo, esas medidas podrían generar recursos adicionales equivalentes al 0,5% del PBI.

Tras avanzar con esos cambios, el FMI sostuvo que Argentina debería utilizar el margen fiscal generado para eliminar gradualmente impuestos considerados distorsivos. Entre ellos mencionó especialmente las retenciones a las exportaciones agropecuarias y el impuesto sobre transacciones financieras.

En el caso de los derechos de exportación, el informe sostuvo que una reducción de un punto porcentual en las retenciones a la soja y sus derivados permitiría incrementar la producción y las exportaciones en torno al 0,5%. A su vez, calculó que una eliminación total de esos tributos podría elevar 10% las exportaciones agroindustriales y generar ingresos adicionales cercanos a USD 5.000 millones anuales.

El FMI también proyectó que ese escenario tendría un impacto positivo de aproximadamente 0,4 puntos porcentuales sobre el PBI.

En paralelo, el documento detalló el peso del gasto tributario dentro del sistema impositivo argentino. Según el relevamiento del organismo, los beneficios asociados al IVA representan 1,2% del PBI, mientras que el Monotributo explica otro 1% y los regímenes especiales alrededor de 0,5%.