Una mirada hacia el cumplimiento de las normas tributarias

En el Co­le­gio de Es­cri­ba­nos de Co­rrien­tes, se lle­vo a ca­bo el 9 de agos­to el Ta­ller de ca­pa­ci­ta­ción de la Co­mi­sión de Ho­no­ra­rios y Asun­tos Fis­ca­les: "U­na mi­ra­da ha­cia el cum­pli­mien­to de las nor­mas tri­bu­ta­rias", a las 20, en la se­de ca­pi­tal del Co­le­gio de Es­cri­ba­nos -­9 de ju­lio 1165-­.

-- Los di­ser­tan­tes del en­cuen­tro Ali­cia Al­fon­so, Ma­rie­la Mi­ran­da y Pa­tri­cia Su­bi­ga­ray de Brot­to, quie­nes abor­da­ron los si­guien­tes te­mas: Ins­crip­cio­nes an­te el Fis­co Na­cio­nal y Pro­vin­cial (Sellos-­Ingresos Bru­tos/ Exen­ción). Si­tua­ción de los Ti­tu­la­res y Ads­crip­tos. Fe­chas de Al­ta en los re­gí­me­nes de re­ten­ción. De­be­res ma­te­ria­les y for­ma­les (gra­dua­ción de mul­tas). Sis­te­ma de cuen­tas tri­bu­ta­rias (A­FIP) y con­sul­ta de es­ta­do de cuen­ta (DGR). Ca­len­da­rio fis­cal anual. Me­dios de pa­go. Ca­sos es­pe­cí­fi­cos: li­cen­cias de es­cri­ba­nos. Do­mi­ci­lio fis­cal elec­tró­ni­co. Sis­te­ma de ca­li­fi­ca­ción fis­cal co­mo con­tri­bu­yen­te (DRG: Sis­te­ma de ca­li­fi­ca­ción fiscal-­ AFIP: Sis­te­ma de Per­fil de Ries­go). Al­tas de SI­CO­RE: ITI y Ga­nan­cias. Ser­vi­cio: Sis­te­ma Re­gis­tral AFIP. Bre­ve re­vi­sión so­bre re­ten­cio­nes en ac­tos de dis­po­si­ción de in­mue­bles (Sellos-­ITI-­Ganancias-­Ganancia Ce­du­lar). He­cho im­po­ni­ble y Alí­cuo­tas. SI­CO­RE y CI­TI Es­cri­ba­nos: Ac­tos a in­for­mar. Con­sul­tas vin­cu­lan­tes. Pro­ce­di­mien­tos. Re­gis­tro de Su­je­to Obli­ga­do an­te UIF. Pla­zo de pre­sen­ta­ción de DJ. Ac­tos a in­for­mar. Tu­vo gran con­vo­ca­to­ria de pro­fe­sio­na­les; se con­tó ade­más con la pro­yec­ción en vi­vo por nues­tro ca­nal you­tu­be.com, con lo cual se con­si­guió una gran par­ti­ci­pa­ción de los co­le­gas de ca­pi­tal, asó co­mo del in­te­rior.

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Registro Público de Personas y Entidades Vinculadas al Terrorismo 

Una de las prin­ci­pa­les ame­na­zas a la Paz y a la Se­gu­ri­dad es sin du­das el te­rro­ris­mo. Las ac­cio­nes vio­len­tas de gru­pos or­ga­ni­za­dos re­quie­ren la cap­ta­ción de fon­dos pa­ra su man­te­ni­mien­to. Si bien el ob­je­ti­vo prin­ci­pal de los gru­pos te­rro­ris­tas no es eco­nó­mi­co, de­trás de to­da ac­ción te­rro­ris­ta exis­te una red de fi­nan­cia­mien­to que le da sus­ten­to. Sin im­por­tar si el ori­gen de los fon­dos es le­gí­ti­mo o no, pa­ra las or­ga­ni­za­cio­nes te­rro­ris­tas re­sul­ta fun­da­men­tal ocul­tar la fuen­te del fi­nan­cia­mien­to y su uti­li­za­ción, pa­ra que es­te re­sul­te inad­ver­ti­do. El fi­nan­cia­mien­to del te­rro­ris­mo pue­de ser de­fi­ni­do co­mo cual­quier for­ma de re­co­lec­ción o pro­vi­sión de bie­nes o di­ne­ro que se­rán uti­li­za­dos, en to­do o en par­te, pa­ra fi­nan­ciar a una or­ga­ni­za­ción te­rro­ris­ta o a un miem­bro de és­ta, in­de­pen­dien­te­men­te del aca­e­ci­mien­to de los de­li­tos que son su ob­je­to. La Ar­gen­ti­na, co­mo miem­bro in­te­gran­te del Gru­po de Ac­ción Fi­nan­cie­ra In­ter­na­cio­nal (GA­FI) -­organismo in­ter­na­cio­nal cu­yo man­da­to es es­ta­ble­cer li­ne­a­mien­tos y pro­mo­ver la im­ple­men­ta­ción efec­ti­va de me­di­das le­ga­les y re­gu­la­to­rias a par­tir de sus "Es­tán­da­res In­ter­na­cio­na­les so­bre la Lu­cha con­tra el La­va­do de Ac­ti­vos y el Fi­nan­cia­mien­to del Te­rro­ris­mo y la Proliferación"-­, se en­cuen­tra com­pro­me­ti­da en el cum­pli­mien­to de las "40 Re­co­men­da­cio­nes" del GA­FI. En tal sen­ti­do, es da­ble men­cio­nar las Re­co­men­da­cio­nes Nº5, 6, 7 y 8 del GA­FI y sus No­tas In­ter­pre­ta­ti­vas, que cir­cuns­cri­ben los es­tán­da­res in­ter­na­cio­na­les re­fe­ri­dos al Fi­nan­cia­mien­to del Te­rro­ris­mo (FT) y de la Pro­li­fe­ra­ción de ar­mas de des­truc­ción ma­si­va (PADM). A ni­vel na­cio­nal, la Ley 25.246 y sus mo­di­fi­ca­to­rias, dis­po­ne en su ar­tí­cu­lo 13, in­ci­so 2, que es com­pe­ten­cia de la Uni­dad de In­for­ma­ción Fi­nan­cie­ra (UIF) dis­po­ner y di­ri­gir el aná­li­sis de los ac­tos, ac­ti­vi­da­des y ope­ra­cio­nes que pue­dan con­fi­gu­rar ac­ti­vi­da­des de Fi­nan­cia­ción del Te­rro­ris­mo y, en su ca­so, po­ner los ele­men­tos de con­vic­ción ob­te­ni­dos a dis­po­si­ción del Mi­nis­te­rio Pú­bli­co, pa­ra el ejer­ci­cio de las ac­cio­nes per­ti­nen­tes. A su vez, el ar­tí­cu­lo 6º de la Ley Nº26.734 es­ta­ble­ce que la UIF po­drá dis­po­ner me­dian­te re­so­lu­ción fun­da­da y con co­mu­ni­ca­ción in­me­dia­ta al juez com­pe­ten­te, el con­ge­la­mien­to ad­mi­nis­tra­ti­vo de ac­ti­vos vin­cu­la­dos a la fi­nan­cia­ción del te­rro­ris­mo, de for­ma tal que es­te ti­po de me­di­das ur­gen­tes pue­dan adop­tar­se con la ce­le­ri­dad ne­ce­sa­ria, tan­to en el ám­bi­to de los sec­to­res fi­nan­cie­ros co­mo no fi­nan­cie­ros. Me­dian­te Re­so­lu­ción UIF Nº29/2013, la UIF re­gla­men­tó el pro­ce­di­mien­to que de­be­rán lle­var ade­lan­te los Su­je­tos Obli­ga­dos enu­me­ra­dos en el Ar­tí­cu­lo 20 de la Ley 25.246 y sus mo­di­fi­ca­to­rias, pa­ra re­a­li­zar los Re­por­tes de Ope­ra­cio­nes Sos­pe­cho­sas de Fi­nan­cia­ción del Te­rro­ris­mo (RFT), y el con­ge­la­mien­to ad­mi­nis­tra­ti­vo de bie­nes o di­ne­ro vin­cu­la­dos con la fi­nan­cia­ción del Te­rro­ris­mo, te­nien­do en cuen­ta las ope­ra­to­rias o fun­cio­nes que ca­da Su­je­to Obli­ga­do de­sa­rro­lla. El 17/07/19, se pu­bli­có en el BO el De­cre­to 489/2019, el cual re­mar­ca el com­pro­mi­so asu­mi­do por la Re­pú­bli­ca Ar­gen­ti­na en la lu­cha con­tra el te­rro­ris­mo y su fi­nan­cia­mien­to, e in­cor­po­ra al De­cre­to 918/12 el Ca­pí­tu­lo VI, que agre­ga una se­rie de ar­tí­cu­los en­tre los que se dis­pu­so la cre­a­ción del Re­gis­tro Pú­bli­co de Per­so­nas y En­ti­da­des Vin­cu­la­das a ac­tos de Te­rro­ris­mo y su fi­nan­cia­mien­to (RE­PET). El RE­PET es un re­gis­tro de ac­ce­so pú­bli­co, en el ám­bi­to de la Di­rec­ción Na­cio­nal del Re­gis­tro Na­cio­nal de Rein­ci­den­cia de la Sub­se­cre­ta­ría de Asun­tos Re­gis­tra­les del Mi­nis­te­rio de Jus­ti­cia y De­re­chos Hu­ma­nos. El RE­PET in­clu­ye a to­da per­so­na hu­ma­na, ju­rí­di­ca o en­ti­dad: a) so­bre la que ha­ya re­ca­í­do re­so­lu­ción ju­di­cial o del Mi­nis­te­rio Pú­bli­co Fis­cal que le im­pu­te o ad­mi­ta la for­ma­li­za­ción de una in­ves­ti­ga­ción por la co­mi­sión de un ac­to te­rro­ris­ta o por su fi­nan­cia­mien­to; b) in­clui­da en las lis­tas ela­bo­ra­das de con­for­mi­dad con la Re­so­lu­ción 1267 (1999) y su­ce­si­vas, con­cor­dan­tes del Con­se­jo de Se­gu­ri­dad de las Na­cio­nes Uni­das (CSNU); c) so­bre la cual la Uni­dad de In­for­ma­ción Fi­nan­cie­ra ha­ya or­de­na­do el con­ge­la­mien­to ad­mi­nis­tra­ti­vo de ac­ti­vos. El De­cre­to 918/2012, mo­di­fi­ca­do por el 489/2019, dis­po­ne que los Su­je­tos Obli­ga­dos de­ben re­por­tar a es­ta Uni­dad de In­for­ma­ción Fi­nan­cie­ra, sin de­mo­ra al­gu­na, las ope­ra­cio­nes re­a­li­za­das o ten­ta­das, vin­cu­la­das con la fi­nan­cia­ción del te­rro­ris­mo, y aque­llas en las que in­ter­ven­gan las per­so­nas hu­ma­nas, ju­rí­di­cas o en­ti­da­des in­cor­po­ra­das en el RE­PET. En di­cho mar­co, los Su­je­tos Obli­ga­dos de­ben ve­ri­fi­car que sus clien­tes no se en­cuen­tren en el RE­PET, cum­pli­men­tan­do las po­lí­ti­cas y pro­ce­di­mien­tos de iden­ti­fi­ca­ción de clien­tes, es­ta­ble­ci­dos en las Re­so­lu­cio­nes emi­ti­das por la UIF. A tal efec­to, se en­cuen­tra a dis­po­si­ción en el si­tio web de es­ta Uni­dad: https:www.ar­gen­ti­na.gob.ar/uif/busqueda -­del te­rro­ris­ta, el link de ac­ce­so al RE­PET: https://re­pet.jus.gob.ar/. Asi­mis­mo, jun­to con el link de ac­ce­so al RE­PET, en­con­tra­rán un ins­truc­ti­vo con­fec­cio­na­do por es­ta Uni­dad, que los guia­rá en có­mo re­a­li­zar las bús­que­das en los lis­ta­dos de per­so­nas y en­ti­da­des vin­cu­la­das a ac­tos de te­rro­ris­mo y su fi­nan­cia­mien­to https://www.ar­gen­ti­na.gob.ar/ sites/default/files/instructivo_­repet.pdf.

Foro sobre derecho notarial

El Ate­neo de Es­tu­dios e In­ves­ti­ga­cio­nes Cien­tí­fi­cas de De­re­cho No­ta­rial y Re­gis­tral In­vi­ta al pri­mer Fo­ro del Se­gun­do Tri­mes­tre, el día jue­ves 22 de agos­to a las 20:15. Te­ma: ac­tua­li­za­ción del ré­gi­men ju­rí­di­co del au­to­mo­tor. Co­or­di­na­do­ra ge­ne­ral: Clau­dia Va­re­se de Chain. Di­ser­tan­te: Mar­ta Co­ri­na Mar­tí­nez. Di­rec­to­ra: es­cri­ba­na Cris­ti­na Edith Fa­la­gan.